Pago Indebido-Pago en Exceso IVA

La devolución de las retenciones de IVA no compensadas es una petición que no genera intereses de conformidad con lo que establece el artículo 69 de la Ley de Régimen Tributario Interno.

Requisitos para la Devolución de Retenciones no compensadas de IVA

  • Escrito de la Solicitud de devolución de retenciones de IVA, el mismo que debe cumplir con los requisitos formales establecidos en el Art. 119 del Código Tributario, especificando la forma de devolución (Nota de Crédito Desmaterializada o acreditación en cuenta). No requiere la firma de abogado.
  • Copia del nombramiento del representante legal, debidamente actualizado e inscrito en el registro mercantil.
  • Presentar los originales de la cédula de identidad y de la papeleta de votación del representante legal.
  • Estados financieros y balances de comprobación mensuales correspondientes a los periodos solicitados, extraídos del sistema contable y firmados por el representante legal y contador de la compañía.
  • Libros mayores de las cuentas de IVA ventas e IVA compras  correspondiente al o los periodos solicitados.
  • Libros mayores de las cuentas de retenciones en la fuente de Impuesto al Valor Agregado correspondiente al o los periodos solicitados.
  • Escrito firmado por el contador y/o representante legal  que certifique que la información contenida en el medio magnético es fiel copia de la documentación que reposa en los archivos de la compañía.
  • Detalle en medio magnético de los comprobantes de retención que sustenten las retenciones en la fuente registradas en la declaración

 

Fecha del comprobante de retención

RUC del agente de retención

Razón social del agente de retención

No. de comprobante de retención

Base imponible

% de retención de IVA

Valor retenido

No. o código de la cuenta contable

Mes en el que fue declarado el comprobante de retención según mayor contable

 

Requisitos para Devolución de Pago Indebido o en Exceso de IVA

  • Escrito del Reclamo de Pago Indebido y/o en exceso, que debe cumplir con los requisitos formales establecidos en el Art. 119 del Código Tributario, especificando la forma de devolución (Nota de Crédito Desmaterializada o acreditación en cuenta). El pago en exceso no requiere de la firma de abogado.
  • Copia del nombramiento del representante legal, debidamente actualizado e inscrito en el Registro Mercantil.
  • Presentar los originales de la cédula de identidad y de la papeleta de votación del representante legal
  • Registros contables correspondientes a las transacciones objeto de la solicitud de pago en exceso o reclamo de pago indebido.
  • Documentación fuente que respalde las transacciones objeto de la solicitud de pago en exceso o reclamo de pago indebido.
  • Escrito firmado por el contador y/o representante legal  que  certifique que la información contenida en el medio magnético es fiel copia de la documentación que reposa en los archivos de la compañía.