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Tarifas

Personas naturales y sucesiones indivisas.- Para liquidar el Impuesto a la Renta en el caso de las personas naturales y de las sucesiones indivisas, se aplicará a la base imponible las siguientes tarifas:

 Año 2011 - En dólares
Fracción BásicaExceso HastaImpuesto Fracción BásicaImpuesto Fracción Excedente
-9.21000%
9.21011.73005%
11.73014.67012610%
14.67017.61042012%
17.61035.21077315%
35.21052.8103.41320%
52.81070.4206.93325%
70.42093.89011.33530%
93.890En adelante18.37635%

 NAC-DGERCGC10-00733 publicada en el S. S. R.O. 352 de 30-12-2010

Para que los empleadores efectúen las retenciones del Impuesto a la Renta  de los empleados que mantiene en relación de dependencia se considerará para el año 2012, la siguiente tabla:

 

 Año 2012 - En dólares
Fracción BásicaExceso HastaImpuesto Fracción BásicaImpuesto Fracción Excedente
-9.720-0%
9.72012.380-5%
12.38015.48013310%
15.48018.58044312%
18.58037.16081515%
37.16055.7303.60220%
55.73074.3207.31625%
74.32099.08011.96230%
99.080En adelante19.39235%
NAC-DGERCGC11-00437 publicada en el S. S. R.O. 606 de 28-12-2011

Los ingresos obtenidos por personas naturales que no tengan residencia en el país, por servicios ocasionalmente prestados en el Ecuador, pagarán la tarifa única del 23% sobre la totalidad del ingreso percibido para el año 2012.

Para el año 2013 la tabla vigente para liquidar el Impuesto a la Renta es la siguiente:

Año 2013 - En dólares
Fracción BásicaExceso HastaImpuesto Fracción BásicaImpuesto Fracción Excedente
-10.180-0%
10.18012.970-5%
12.97016.22014010%
16.22019.47046512%
19.47038.93085515%
38.93058.3903.77420%
58.39077.8707.66625%
77.870103.81012.53630%
103.810En adelante20.31835%
 NAC-DGERCGC12-00835 publicada en el S. S. R.O. 857 de 26-12-2012

Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias y legados, con excepción de los hijos del causante que sean menores de edad o con discapacidad de al menos el 30% según el CONADIS; así como los beneficiarios de donaciones, pagarán el impuesto, aplicando a la base imponible las tarifas contenidas en la siguiente tabla:

Año 2013 - En dólares
Fracción BásicaExceso HastaImpuesto Fracción BásicaImpuesto Fracción Excedente
-64.890-0%
64.890129.780-5%
129.780259.5503.24510%
259.550389.34016.22215%
389.340519.12035.69020%
519.120648.90061.64625%
648.900778.67094.09130%
778.670En adelante133.02235%

NAC-DGERCGC12-00835 publicada en el S. S. R.O. 857 de 26-12-2012

En el caso de que los beneficiarios de herencias y legados se encuentren dentro del primer grado de consanguinidad con el causante, las tarifas de la tabla precedente serán reducidas a la mitad.

Sociedades.- Las sociedades constituidas en el Ecuador así como las sucursales de sociedades extranjeras domiciliadas en el país y los establecimientos permanentes de sociedades extranjeras no domiciliadas que obtengan ingresos gravables, estarán sujetas a la tarifa impositiva del 24% sobre su base imponible para el período 2011, siendo del 23% para el año 2012 y la tarifa el impuesto será del 22% aplicable para el período 2013.

Las sociedades que reinviertan sus utilidades en el país podrán obtener una reducción de 10 puntos porcentuales de la tarifa del Impuesto a la Renta sobre el monto reinvertido en activos productivos, siempre y cuando lo destinen a la adquisición de maquinarias nuevas o equipos nuevos que se utilicen para su actividad productiva, así como para la adquisición de bienes relacionados con investigación y tecnología que mejoren productividad, generen diversificación productiva e incremento de empleo, para lo cual deberán efectuar el correspondiente aumento de capital. En el caso de instituciones financieras privadas, cooperativas de ahorro y crédito y similares, también podrán obtener dicha reducción, siempre y cuando lo destinen al otorgamiento de créditos para el sector productivo, incluidos los pequeños y medianos productores, y efectúen el correspondiente aumento de capital.

Referencia: Artículo 36 y 37, Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno

 

Para el año 2014 la tabla vigente para liquidar el Impuesto a la Renta es la siguiente:

Año 2014 - En dólares
Fracción BásicaExceso HastaImpuesto Fracción BásicaImpuesto Fracción Excedente
-10.41000%
10.41013.27005%
13.27016.59014310%
16.59019.92047512%
19.92039.83087515%
39.83059.7303.86120%
59.73079.6607.84125%
79.660106.20012.82430%
106.200En adelante 20.78635%

Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias y legados y donaciones, pagarán el impuesto, aplicando a la base imponible las tarifas contenidas en la siguiente tabla:

Año 2014 - En dólares
Fracción BásicaExceso HastaImpuesto Fracción BásicaImpuesto Fracción Excedente
-66.380-0%
66.380132.760-5%
132.760265.5203.31910%
265.520398.29016.59515%
398.290531.06036.51120%
531.060663.82063.06525%
663.820796.58096.25530%
796.580En adelante136.08335%

 

Tablas_Cálculo_de_Impuesto_a_la_Renta_2014(1).xls
Incluye las tablas de cálculo de este impuesto tanto de períodos anteriores como del presente.