Durante el Gobierno de la Revolución Ciudadana, de manera responsable se estableció una verdadera lucha contra la corrupción y la evasión tributaria. Los cambios se han dado de manera estructurada y planificada, como punto de partida generando los principios constitucionales y un sistema tributario moderno, más justo y equitativo con la promulgación de la Constitución de 2008. Con la finalidad de tener hoy en día instituciones de control capaces de obtener y procesar información necesaria para conocer actos reñidos con la ley se han dado estos principales cambios:

1. Combate decidido a los paraísos fiscales:

• Ley para la Equidad Tributaria (2007) y reformas posteriores en las que se establecieron castigos para transacciones realizadas con paraísos fiscales.
• Expedición en el año 2008 del listado de países, jurisdicciones y regímenes considerados para efectos tributarios como paraísos fiscales.
• Ecuador posicionó en el seno del Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), el combate a los paraísos fiscales y la exigencia de la transparencia de la información.
• Elaboración de un modelo de convenio para evitar la doble imposición en el cual se introducen cláusulas de transparencia en la información y el combate a la evasión fiscal.
• Obligatoriedad para declarar operaciones con partes relacionadas en paraísos fiscales.

2. Transparencia fiscal, financiera y societaria:

• Levantamiento del sigilo bancario para fines tributarios y entrega periódica de información financiera de bancos y cooperativas.
• Tipificación como delito al enriquecimiento privado injustificado.
• Tipificación como delito a la utilización de empresas fantasmas o supuestas.
• Eliminación del principio de reserva respecto a la planificación fiscal agresiva y obligatoriedad a los asesores legales de informar sobre dichas prácticas.
• Obligatoriedad de presentar declaración patrimonial.
• Registro de entrada y salida de divisas mediante el sistema financiero.
• Se transparentó el beneficiario efectivo de las sociedades a través del reporte de accionistas a último nivel de personas naturales.
• Se estableció la responsabilidad penal para representantes legales y contadores por el delito de evasión.

Con este marco jurídico el Gobierno Nacional inició procesos emblemáticos de lucha contra la corrupción, tales como:

• Casos vinculados a los denominados “Papeles de Panamá”.
• Redes de corrupción en PETROECUADOR (Alex B., Carlos P.Y., Carlos P.C.).
• Judicialización penal por uso de empresas fantasmas y transacciones inexistentes.
• Judicialización penal por defraudación tributaria y uso doloso de facturas falsas en más de 400 casos, entre ellos: Mauro T., Turbomotores, etc.

En el caso de la CONSTRUCTORA NORBERTO ODEBRECHT S. A., en la última década del Gobierno de la Revolución Ciudadana, el Servicio de Rentas Internas ha realizado y viene ejecutando 25 procesos de fiscalización, mientras que en todos los gobiernos anteriores, a esta empresa se le realizó únicamente 6 procesos de fiscalización. Esto significa que el Gobierno Nacional, lejos de la palabras y discursos demagógicos sobre la lucha contra la corrupción, en los hechos se refleja el incremento de más de un 300% los controles a este contribuyente.

Número de controles realizados a la empresa Odebrecht