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Devolución del ISD

a Exportadores de Servicios

Procedimiento


Requisitos

previos

Requisitos

para solicitar la devolución

Formatos


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Base legal


Procedimiento
 
1. La solicitud se deberá presentar una vez que la divisa correspondiente a la exportación de servicios haya ingresado al país (plazo máximo de ingreso: seis meses contados a partir de la emisión de la factura respectiva).
 
2. La documentación presentada es validada por el Servicio de Rentas Internas, de ser necesario se solicitará información adicional a través de requerimientos de información para completar dicha documentación.
 
3. El Servicio de Rentas Internas emite una resolución con los valores reconocidos en atención a la solicitud, la cual se notifica al contribuyente en un plazo máximo de 90 días hábiles, posteriormente se reintegra el valor reconocido mediante la emisión de una nota de crédito desmaterializada.
Requisitos previos

 

1. Encontrarse inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC);
 
2. Ser considerado como exportador de servicios, conforme a lo señalado en el numeral 14 del artículo 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno;
 
3. Importar materias primas, insumos y bienes de capital correspondientes a las subpartidas que consten en el listado de la Resolución No. CPT-03-2012 y sus respectivas reformas, aplicable al período en el cual se realiza la importación;
 
4. Haber pagado el ISD por concepto de importaciones descritas en el numeral 3) de los presentes requisitos previos, que sean necesarias para la exportación de servicios;
 
5. Cumplir todas las formalidades aduaneras relacionadas al perfeccionamiento de las importaciones definitivas;
 
6. El exportador deberá demostrar el ingreso neto de divisas al país;
 
7. No realizar actividad petrolera ni otra actividad relacionada con recursos no renovables;
 
8. No haber prescrito el derecho a la devolución del ISD por el período solicitado;
 
9. Haber realizado la declaración mensual del IVA correspondiente al período por el que se solicitará la devolución del ISD en la que se registrarán las exportaciones de servicios.
 
 
 
 
Requisitos para solicitar la devolución

 

1. Requisitos Generales
  • Solicitud de devolución del ISD, de conformidad con el formato publicado en el portal web del Servicio de Rentas Internas. Dicha solicitud deberá presentarse únicamente cuando se ingrese la divisa correspondiente a exportaciones de servicios (Plazo máximo: 6 meses contados a partir de la emisión de la factura correspondiente a dichos servicios).
  • Exhibición de los documentos originales de la cédula de ciudadanía o pasaporte y papeleta de votación del beneficiario.
  • Carta de certificación y responsabilidad de la información para el ingreso de documentación digital, impresa y con la firma del representante legal; adicionalmente, el archivo digital del listado de documentos incluido en la carta de certificación en hoja de cálculo, de acuerdo al formato publicado en el portal web del Servicio de Rentas Internas.

 

2. Información de sustento de la  importación
  • Archivo digital (en hoja de cálculo y en formato pdf con la firma de responsabilidad del solicitante) del listado de las declaraciones aduaneras de importación con sus respectivas facturas comerciales, que soportan la prestación del servicio que se exporta. 
  • Archivo digital de las facturas comerciales de las importaciones.
  • Archivo digital de los comprobantes de retención de la institución financiera que sustenten el pago del ISD por concepto de importaciones.
  • Archivo digital de los sustentos de las transferencias efectuadas hacia el exterior respecto de las importaciones.
  • Archivo digital de las facturas de seguro y flete de las importaciones, por los valores considerados como base imponible para la retención del ISD.

 

3. Documentación de sustento de la presentación de servicios exportados
  • Archivo digital (en hoja de cálculo y en formato pdf con la firma de responsabilidad del solicitante) del listado de los comprobantes de venta de los servicios exportados.
  • Archivo digital del contrato o su similar del servicio prestado.
  • Archivo digital de los sustentos de la transferencia desde el exterior a cuenta del solicitante.
  • Archivo digital de los comprobantes de venta de la prestación del servicio exportado, notas de crédito y retenciones.

 

4. Sistema Contable Diferenciado 
  • Archivo digital del mayor contable (Cuenta donde se registre el ISD y de las exportaciones de servicios y exportaciones).

 

5. Si el trámite es realizado por un tercero
En caso de que la solicitud la presente una tercera persona:
  • Exhibición del original o en cualquier medio físico digital (imágenes digitales, videos digitales, entre otros, exhibidos a través del celular o cámara de fotos u otro medio físico digital) de la cédula de ciudadanía o pasaporte del beneficiario, representante legal o apoderado.
  • Exhibición del original de la cédula y papeleta de votación de la persona que realiza el trámite.
  • Carta simple de autorización (representante legal / apoderado).
 
En caso de que la solicitud sea firmada por un tercero: 
  • Copia del poder general o especial (representante legal / apoderado).

 

Importante:

 
Los requisitos indicados deberán presentarse al Servicio de Rentas Internas traducidos al idioma castellano, en caso de que se encuentren en idioma distinto a este.

 

 

Recuerde:

 
El beneficio de devolución del ISD será aplicado en la proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, dentro de un plazo máximo de seis meses contados a partir de la emisión de la factura correspondiente al servicio prestado. La solicitud deberá ser presentada únicamente cuando se ingrese la divisa correspondiente a exportaciones de servicios, conforme al plazo legal establecido para el efecto y a la proporción pertinente.

 

 

Formatos

 

1
  • Formulario para información de sistema contable diferenciado. Ver formato.

 

2

 

 

3

 

 

4

 

 

Documentación en medio Digital:
 
El Servicio de Rentas Internas pone a disposición de los contribuyentes y de la ciudadanía las herramientas necesarias (formato de documentos y aplicativo de generación de código único) para el ingreso de información digital en medios magnéticos, solicitada por la Administración Tributaria; por lo tanto, tenemos los siguientes:
 
  • Listado y código de los documentos digitales. Ver formato.
  • Instructivo para la Generación de código para la identificación de documentos. Ver instructivo.

 

 
Guías

 

1
  • Guía para la Entrega de Documentación en Medio Digital. Ver guía.