Requisitos previos

1. Encontrarse inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC); 
2. Ser considerado como exportador de servicios, conforme a lo señalado en el numeral 14 del artículo 56 de la Ley de Régimen Tributario Interno; 
3. Ser considerado exportador habitual conforme a lo dispuesto en el artículo 4 de la Resolución No. CPT-RES-2019-003, emitida por el Comité de Política Tributaria; 
4. Cumplir todas las formalidades aduaneras relacionadas al perfeccionamiento de las importaciones definitivas, cuando corresponda;
5. El exportador deberá demostrar el ingreso neto de divisas al país; 
6. No realizar actividad petrolera en lo referente a la extracción, transporte y comercialización de petróleo crudo, ni a otra actividad relacionada con recursos no renovables, excepto en exportaciones mineras;
7. No haber prescrito el derecho a la devolución del IVA por el período solicitado;
8. Realizar la prevalidación;
9. Haber declarado el IVA y registrado el valor referente a la exportación de servicios y al crédito tributario, correspondiente a los períodos por los que solicita su devolución y efectúa su exportación; y,
10. Haber presentado el anexo transaccional simplificado, correspondiente al período sobre el cual se presentan adquisiciones, y se solicitará la devolución del IVA.

1. Solicitud

• Solicitud de devolución del IVA, de conformidad con el formato publicado en el portal web del SRI. Dicha solicitud deberá presentarse únicamente cuando se ingrese la divisa correspondiente a exportaciones de servicios (Plazo máximo: 6 meses contados a partir de la emisión de la factura correspondiente a dichos servicios).
• Presentación del original de la cédula y la papeleta de votación del Representante Legal.
• Carta de certificación y responsabilidad de la información para el ingreso de documentación digital, impresa y con la firma del representante legal; adicionalmente el archivo digital del listado de documentos incluido en la carta de certificación en hoja de cálculo, de acuerdo al formato publicado en el portal web del SRI.

2. Información de costos de producción y gastos de comercialización que sustentan crédito tributario

• Archivo digital del Reporte de prevalidación;
• Archivo digital (en hoja de cálculo y en formato pdf con la firma de responsabilidad del solicitante) del listado de  comprobantes de venta y/o importaciones que soportan los costos de producción y gastos de comercialización que sustentan crédito tributario. Cuando el contribuyente mantuviere sistemas contables que permitan diferenciar inequívocamente el crédito tributario el listado a presentar se encuentra descrito en el numeral 4 de los presentes requisitos.
• Archivo digital de los comprobantes de venta, en caso de ser comprobantes electrónicos deberán constar únicamente en el listado antes mencionado.

3. Documentación de sustento de la prestación de servicios exportados

• Archivo digital (en hoja de cálculo y en formato pdf con la firma de responsabilidad del solicitante) del listado de los comprobantes de venta de los servicios exportados.
• Archivo digital del contrato o su similar del servicio prestado.
• Archivo digital de los sustentos de la transferencia desde el exterior a cuenta del solicitante.
• Archivo digital de los comprobantes de venta de la prestación y comercialización del servicio exportado, notas de crédito y retenciones.

4. Sistema contable diferenciado (cuando el contribuyente mantuviere sistemas contables que permitan diferenciar inequívocamente el crédito tributario)

• Archivo digital (en hoja de cálculo y en formato pdf con la firma de responsabilidad del solicitante) del listado de comprobantes de venta e importaciones que soportan los costos de producción y gastos de comercialización utilizados para las exportaciones de servicios.
• Archivo digital del mayor contable (Cuenta de crédito tributario para exportaciones de servicios y exportaciones).