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Global

Convención

Multilateral

Intercambio

de Información

Infografías

sobre Transparencia e Intercambio de información con fines fiscales

Es el órgano multilateral
que lidera a nivel mundial
los trabajos en materia de
transparencia e intercambio
de información fiscal.
(Países G20, OCDE, 
principales centros
financieros, otros países en
desarrollo).
Garantiza la aplicación
rápida y eficaz
de estándares sobre transparencia
e intercambio de información.
Verifica el cumplimiento de
los estándares sobre
transparencia e intercambio
de información.

Desde el 26 de abril de 2017 Ecuador es miembro del Foro Global

sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal

Es el instrumento multilateral
más completo de cooperación
para hacer frente a la evasión y 
elusión fiscal. 
 
cuales más de 100 países cuentan con el
intercambio automático de
información. (CRS)
   
   
Fortalecimiento de
la recaudación tributaria.
Intercambio automático
de información como
herramienta efectiva para la
lucha contra la evasión fiscal.
Ser parte de una Convención 
Multilateral que impulsa la
transparencia fiscal a nivel
nacional e internacional.

 

 

Foro Global

Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información con fines fiscales

 

a) Consideraciones básicas

 
  • El Ecuador se adhirió al Foro Global a finales de abril de 2017. Para conocer sobre este foro y los compromisos adquiridos por el Ecuador dé clic aquí.
  • Para obtener más información puede acceder a la página oficial del Foro Global dando clic aquí.

b) Acciones respecto al Foro Global

 
  • Conozca la hoja de ruta sobre la planificación de los trabajos que se han hecho y se deberán hacer por parte del Ecuador en relación al Foro Global, dando clic aquí.
  • Solicitud de adhesión de Ecuador al Foro Global. Aquí encontrará la carta tripartita que enviaron el Ministerio de Relaciones Exteriores y Movilidad Humana, el Ministerio Coordinador de la Política Económica y el Servicio de Rentas Internas, a la Directora de la Secretaría del Foro Global, Mónica Bathia, solicitando la adhesión de Ecuador al Foro Global  sobre la Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales.
  • Bienvenida. Esta es la carta de respuesta del Foro Global a la solicitud de adhesión de Ecuador, en la que se le da la bienvenida como miembro No. 140 de este organismo.

 

Convención Multilateral

Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua (CAAM) en Materia Fiscal 

 

a) Qué es la CAAM?

 
  • La Convención es un acuerdo multilateral, que fue diseñado en el seno de Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) con el objetivo de promover y facilitar la cooperación internacional para un mejor funcionamiento de las leyes fiscales nacionales, respetando los derechos fundamentales de los contribuyentes.

    Al adherirse el Ecuador, le permitirá intercambiar información en sus diferentes modalidades (petición, espontáneo y automático). Esto conllevaría a combatir de una manera más eficiente la evasión y elusión fiscal.

b) Consideraciones básicas

 
  • Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, descargue la versión en español dando clic aquí.
  • Conozca más sobre este instrumento y el proceso de suscripción y ratificación, dando clic aquí.
  • Conozca los países que se han adherido a la CAAM y su estatus, dando clic aquí.
  • Para obtener más información sobre la CAAM puede acceder a la página de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE), dando clic aquí.

c) Acciones

 
  • Respuesta a solicitud de Ecuador de adhesión a la CAAM. Este es el oficio en el cual, el Ministerio de Relaciones Exteriores y Movilidad Humana informa que la Embajada de Ecuador en Francia se reunirá con la Secretaría de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE)  para la presentación de la solicitud de adhesión de Ecuador a la referida Convención.
  • Proceso de adhesión a la CAAM. En este oficio se informa al Servicio de Rentas Internas que se desarrolló la reunión entre la Embajada de Ecuador en Francia y la Secretaría de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE). También se transmite la felicitación del Sr. Masamichi Kono, Secretario General Adjunto encargado de temas fiscales de la OECD, a Ecuador, por la política que desarrolla  en materia de lucha contra la corrupción, el fraude y la evasión fiscal.
  • Firma de la CAAM. La Directora del Servicio de Rentas Internas firmó la adhesión a la "Convención" en la sede de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), en París-Francia, en una ceremonia presidida por el Secretario General Adjunto de ese organismo, Ludger Schuknecht. 

 

Firma CAAM

 

  • La Convención fue suscrita en la Sede de la Organización para la Cooperación  y Desarrollo Económicos (OCDE) el 29 de octubre de 2018 por la Directora del Servicio de Rentas Internas, Econ. Marisol Andrade, en la ciudad de París – Francia.  Ecuador fue el país 126 en adherirse a la CAAM.
  • A través del Dictamen Constitucional No. 719-TI/19, publicado en la edición constitucional No. 90 del 04 de junio de 2019 la Corte Constitucional del Ecuador declaró que la "Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal" se adecua al marco constitucional Ecuatoriano. Ver Dictamen.
  • El día 31 de julio de 2019, la "Comisión de Soberanía, Integración, Relaciones Internacionales y Seguridad Integral", quién fue la encargada de su revisión y aprobación, emitió el Informe favorable de la CAAM, para elevar a conocimiento del pleno de la Asamblea Nacional del Ecuador. Ver informe.
  • El 07 de agosto el pleno de la Asamblea Nacional del Ecuador aprobó la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativo Mutua (CAAM) en Materia Fiscal, con 95 votos a favor y 0 en contra. El 15 de agosto de 2019, el Presidente de la República emitió el Decreto No. 855 publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 21 del 20 de agosto de 2019, con el cual se ratificó el contenido de la misma. Ver Decreto.
  • El 26 de agosto de 2019, Ecuador realizó el depósito del Instrumento de Ratificación de la Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativas.
 

 

Intercambio de Información
Intercambio automático de información

 

a) Base Legal

 
 
Base Legal Internacional
 
CONVENCIÓN MULTILATERAL SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA Decreto No. 855 Presidencia de la República publicado en el Suplemento del Registro Oficial No.21 del 20 de agosto de 2019 clic aquí.
 
ESTÁNDAR COMÚN DE REPORTE (CRS)  El Estándar Común es un documento emitido por la OCDE que contiene reglas y características del modelo de intercambio de información automática. Descargue la versión en español dando clic aquí.
 
Base Legal Interna
 
LEY ORGÁNICA PARA LA REACTIVACIÓN DE LA ECONOMÍA, FORTALECIMIENTO DE LA DOLARIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA
 
"Disposición General Primera.- El Servicio de Rentas Internas, la Superintendencia de Bancos y cualquier otro órgano de regulación y/o control, en el ámbito de sus respectivas competencias, emitirán la normativa secundaria necesaria para la implementación de las acciones o cumplimiento de las exigencias derivadas de la adhesión del Ecuador al "Foro Global Sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales", especialmente especto de la aplicación de normas y procedimientos de comunicación de información y debida diligencia, aceptadas internacionalmente."
 
"El incumplimiento del deber de comunicación de información, respecto a cuentas financieras de no residentes y sus respectivas investigaciones para la transparencia fiscal internacional, será sancionado con la multa máxima por incumplimientos de entrega de información prevista en el segundo inciso del artículo 106 de la Ley de Régimen Tributario Interno, esto es con 250 remuneraciones básicas unificadas del trabajador en general por cada requerimiento. Para la aplicación de la presente Disposición, la Administración Tributaria emitirá la Resolución respectiva considerando las directrices técnicas emitidas por el Foro Global Sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales."
 
La siguiente resolución permite implementar en Ecuador el Estándar Común de Comunicación de Información y Debida Diligencia relativa al Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras.
 
RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000003.- "EXPEDIR LAS NORMAS Y EL PROCEDIMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DEL ESTÁNDAR COMÚN DE COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN Y DEBIDA DILIGENCIA RELATIVA AL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y APROBAR EL ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTES".
 
RESOLUCIÓN  NAC-DGERCGC19-00000028.-  "REFORMA LA RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000003".-  ESTA  RESOLUCIÓN BRINDA LA POSIBILIDAD DE AMPLIAR LA FECHA PARA EXIGIR LA SUSCRIPCIÓN DE AUTO CERTIFICACIONES, PREVIA SOLICITUD FUNDAMENTADA DEL SUJETO OBLIGADO A REPORTAR. 
 

b) Información Técnica

 
 
b1) ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTES (CRS)
 
  • Descargar software
  • Guía para el contribuyente

Catálogo Anexo CRS v.2 El catálogo contiene el detalle de los campos que conforman el anexo CRS v.2. 

Ficha Técnica Anexo CRS v.2 La ficha técnica contiene la descripción de los campos que conforman el anexo CRS v.2 y las definiciones mencionadas en la Resolución NAC-DGERCGC19-00000003.

Caracteres Permitidos CRS Este documento contiene la descripción de los caracteres permitidos para el registro de los campos del anexo CRS.

  • Base Legal

Estándar Común de Reporte CRS El Estándar Común es un documento emitido por la OCDE que contiene reglas y características del modelo de intercambio de información automática. Descargue la versión en español dando clic aquí.

RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000003.- "EXPEDIR LAS NORMAS Y EL PROCEDIMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DEL ESTÁNDAR COMÚN DE COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN Y DEBIDA DILIGENCIA RELATIVA AL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y APROBAR EL ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTES".

RESOLUCIÓN  NAC-DGERCGC19-00000028.-  "REFORMA LA RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000003".-  ESTA  RESOLUCIÓN BRINDA LA POSIBILIDAD DE AMPLIAR LA FECHA PARA EXIGIR LA SUSCRIPCIÓN DE AUTO CERTIFICACIONES, PREVIA SOLICITUD FUNDAMENTADA DEL SUJETO OBLIGADO A REPORTAR. 

 
 
b2) DEBIDA DILIGENCIA CUENTAS NUEVAS
 
  • Auto Certificación Toda cuenta nueva debe tener una autocertificación sobre la residencia fiscal
 
EJEMPLO - BORRADOR DE FORMULARIOS DE AUTO-CERTIFICACIONES 

La OCDE ha desarrollado borradores de los formularios de auto-certificación:

a) PERSONA NATURAL

b) PERSONA QUE EJERCE EL CONTROL

c) SOCIEDAD

El SRI ha desarrollado un borrador de los formularios de auto-certificación:

a) PERSONA NATURAL

b) PERSONA QUE EJERCE EL CONTROL

c) SOCIEDAD

 

b3) PREGUNTAS FRECUENTES Acceda al documento dando clic aquí.

 

b4) INFORMACIÓN DE CAPACITACIONES 

Marzo 2019 Acceda al documento dando clic aquí.

Septiembre 2019 Acceda al documento dando clic aquí.

 

 

 

 

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