Foro Global
Intercambio de Información
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sobre Transparencia e Intercambio de información con fines fiscales | |||||
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Es el órgano multilateral que lidera a nivel mundial los trabajos en materia de transparencia e intercambio de información fiscal. | (Países G20, OCDE, principales centros financieros, otros países en desarrollo). | ||||
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Garantiza la aplicación rápida y eficaz de estándares sobre transparencia e intercambio de información. | Verifica el cumplimiento de los estándares sobre transparencia e intercambio de información. | ||||
Desde el 26 de abril de 2017 Ecuador es miembro del Foro Global | |||||
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sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal | |||||
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Es el instrumento multilateral más completo de cooperación para hacer frente a la evasión y elusión fiscal. | de la Convención, de los cuales más de 100 países cuentan con el intercambio automático de información. (CRS) | ||||
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Fortalecimiento de la recaudación tributaria. | Intercambio automático de información como herramienta efectiva para la lucha contra la evasión fiscal. | Ser parte de una Convención Multilateral que impulsa la transparencia fiscal a nivel nacional e internacional. |
Foro Global de Transparencia e Intercambio de Información con fines fiscales
a) Consideraciones básicas | |||||
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b) Acciones respecto al Foro Global | |||||
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Convención Multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua (CAAM) en Materia Fiscal
a) Qué es la CAAM? | |||||
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b) Consideraciones básicas | |||||
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c) Acciones | |||||
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a) Base Legal | |||||
Base Legal Internacional CONVENCIÓN MULTILATERAL SOBRE ASISTENCIA ADMINISTRATIVA MUTUA Decreto No. 855 Presidencia de la República publicado en el Suplemento del Registro Oficial No.21 del 20 de agosto de 2019 clic aquí. ESTÁNDAR COMÚN DE REPORTE (CRS) El Estándar Común es un documento emitido por la OCDE que contiene reglas y características del modelo de intercambio de información automática. Descargue la versión en español dando clic aquí. Base Legal Interna LEY ORGÁNICA PARA LA REACTIVACIÓN DE LA ECONOMÍA, FORTALECIMIENTO DE LA DOLARIZACIÓN Y MODERNIZACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA "Disposición General Primera.- El Servicio de Rentas Internas, la Superintendencia de Bancos y cualquier otro órgano de regulación y/o control, en el ámbito de sus respectivas competencias, emitirán la normativa secundaria necesaria para la implementación de las acciones o cumplimiento de las exigencias derivadas de la adhesión del Ecuador al "Foro Global Sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales", especialmente especto de la aplicación de normas y procedimientos de comunicación de información y debida diligencia, aceptadas internacionalmente." "El incumplimiento del deber de comunicación de información, respecto a cuentas financieras de no residentes y sus respectivas investigaciones para la transparencia fiscal internacional, será sancionado con la multa máxima por incumplimientos de entrega de información prevista en el segundo inciso del artículo 106 de la Ley de Régimen Tributario Interno, esto es con 250 remuneraciones básicas unificadas del trabajador en general por cada requerimiento. Para la aplicación de la presente Disposición, la Administración Tributaria emitirá la Resolución respectiva considerando las directrices técnicas emitidas por el Foro Global Sobre Transparencia e Intercambio de Información para Fines Fiscales." La siguiente resolución permite implementar en Ecuador el Estándar Común de Comunicación de Información y Debida Diligencia relativa al Intercambio Automático de Información sobre Cuentas Financieras. RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000003.- "EXPEDIR LAS NORMAS Y EL PROCEDIMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DEL ESTÁNDAR COMÚN DE COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN Y DEBIDA DILIGENCIA RELATIVA AL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y APROBAR EL ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTES". RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000028.- "REFORMA LA RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000003".- ESTA RESOLUCIÓN BRINDA LA POSIBILIDAD DE AMPLIAR LA FECHA PARA EXIGIR LA SUSCRIPCIÓN DE AUTO CERTIFICACIONES, PREVIA SOLICITUD FUNDAMENTADA DEL SUJETO OBLIGADO A REPORTAR. RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-000000045.- "DEROGA LAS RESOLUCIONES NAC-DGERCGC19-00000003 y NAC-DGERCGC19-00000028.- "EXPEDIR LAS NORMAS Y EL PROCEDIMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DEL ESTÁNDAR COMÚN DE COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN Y DEBIDA DILIGENCIA RELATIVA AL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y APRUÉBESE EL ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTES". RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000062.- "ESTABLECE LAS CUENTAS EXCLUIDAS DEL ANEXO CRS". RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC20-00000032.- AMPLÍA LA FECHA PARA LA PRESENTACIÓN DEL ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTE ANEXO – CRS". Normativa Secundaria Órganos de Regulación y/o Control SUPERINTENDENCIA DE BANCOS: RESOLUCIÓN No. SB-2020-090.- "NORMA DE CONTROL PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS EXIGENCIAS DERIVADAS DE LA ADHESIÓN DEL ECUADOR AL FORO GLOBAL SOBRE TRANSPARENCIA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN PARA FINES FISCALES". SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA: OFICIO SEPS-GD-IGT-2020-03825-OFC.- "SE SOLICITA A LAS ENTIDADES, EL ESTRICTO CUMPLIMIENTO A LO REQUERIDO EN LA RESOLUCIÓN N°. NAC-DGERCGC19-00000045". SUPERINTENDENCIA DE ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA: RESOLUCIÓN No. SEPS-IGT-INGINT-INR-IGJ-2020-0152.- "NORMA DE CONTROL PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS EXIGENCIAS DERIVADAS DE LA ADHESIÓN DEL ECUADOR AL FORO GLOBAL SOBRE TRANSPARENCIA E INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN PARA FINES FISCALES". |
b) Información Técnica | |||||
b1) ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTES (CRS)
Caracteres Permitidos CRS v.2 Este documento contiene la descripción de los caracteres permitidos para el registro de los campos del anexo CRS. Catálogo Anexo CRS v.2.2 El catálogo contiene el detalle de los campos que conforman el anexo CRS v.2.2. Ficha Técnica Anexo CRS v.2.2 La ficha técnica contiene la descripción de los campos que conforman el anexo CRS v.2. Guía del contribuyente Anexo CRS La guía del contribuyente contiene las pautas que facilitan la presentación del anexo CRS.
Estándar Común de Reporte CRS El Estándar Común es un documento emitido por la OCDE que contiene reglas y características del modelo de intercambio de información automática. Descargue la versión en español dando clic aquí. RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000003.- "EXPEDIR LAS NORMAS Y EL PROCEDIMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DEL ESTÁNDAR COMÚN DE COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN Y DEBIDA DILIGENCIA RELATIVA AL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y APROBAR EL ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTES". RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000028.- "REFORMA LA RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-00000003".- ESTA RESOLUCIÓN BRINDA LA POSIBILIDAD DE AMPLIAR LA FECHA PARA EXIGIR LA SUSCRIPCIÓN DE AUTO CERTIFICACIONES, PREVIA SOLICITUD FUNDAMENTADA DEL SUJETO OBLIGADO A REPORTAR. RESOLUCIÓN NAC-DGERCGC19-000000045.- "DEROGA LAS RESOLUCIONES NAC-DGERCGC19-00000003 Y NAC-DGERCGC19-00000028.- "EXPEDIR LAS NORMAS Y EL PROCEDIMIENTO PARA LA IMPLEMENTACIÓN EFECTIVA DEL ESTÁNDAR COMÚN DE COMUNICACIÓN DE INFORMACIÓN Y DEBIDA DILIGENCIA RELATIVA AL INTERCAMBIO AUTOMÁTICO DE INFORMACIÓN Y APRUÉBESE EL ANEXO DE CUENTAS FINANCIERAS DE NO RESIDENTES." b2) DEBIDA DILIGENCIA CUENTAS NUEVAS
EJEMPLO - BORRADOR DE FORMULARIOS DE AUTO-CERTIFICACIONES La OCDE ha desarrollado borradores de los formularios de auto-certificación: b) PERSONA QUE EJERCE EL CONTROL c) SOCIEDAD El SRI ha desarrollado un borrador de los formularios de auto-certificación: b) PERSONA QUE EJERCE EL CONTROL c) SOCIEDAD
b3) PREGUNTAS FRECUENTES Acceda al documento dando clic aquí.
b4) INFORMACIÓN DE CAPACITACIONES Marzo 2019 Acceda al documento dando clic aquí. Septiembre 2019 Acceda al documento dando clic aquí. Octubre 2019 Acceda al documento dando clic aquí. Febrero 2020 Acceda al documento dando clic aquí. Julio 2020 Acceda al documento dando clic aquí.
b5) INFORMATIVO Para descargar el afiche dé clic aquí. |