Foro Cumplimiento cooperativo SRI - BID"
Un programa de cumplimiento cooperativo (PCC) es un instrumento para canalizar la relación de las administraciones tributarias con las grandes empresas de bajo riesgo fiscal que deseen adherirse al programa. Las administraciones tributarias (AT) ofrecen un acompañamiento técnico de alta calidad para la seguridad jurídica que demandan los inversores internacionales y los contribuyentes, por su parte, garantizan a la AT que cumplirán voluntariamente sus obligaciones fiscales y pagarán el importe correcto al vencimiento del periodo impositivo. La base del programa es la confianza mutua entre los contribuyentes y la AT, lo que requiere normalmente una verificación del marco de control fiscal del contribuyente para generar una “confianza justificada”.
El concepto se originó en los Países Bajos en la década del 2000 y se desarrolló en varios países de la OCDE, que en 2013 publicó La relación cooperativa: Un marco de referencia: De la relación cooperativa al cumplimiento cooperativo, y en 2016 Cumplimiento cooperativo: Cómo crear mejores marcos de control fiscal.
No existen planes de cumplimiento cooperativos plenamente implementados en América Latina y el Caribe, excepto en Brasil, donde se está desarrollando el Programa Confía, aunque el CIAT recopiló en 2015 (Relación o Cumplimiento Cooperativo Tributario) una lista de servicios que estarían naturalmente integrados en este tipo de planes. México mantiene incorporado en su legislación los mecanismos cooperativos en el ámbito fiscal. En este contexto, el BID fomenta el uso del Cumplimiento Cooperativo por las administraciones tributarias, con el fin de mejorar el cumplimiento voluntario de los contribuyentes, reducir costes de cumplimiento y promover la inversión extranjera directa en la región.
Con el FORO del Programa de Cumplimiento Cooperativo, los objetivos del Servicio de Rentas Internas son:
Analizar y discutir los desafíos y oportunidades en la implementación de PCC en la región y, en particular, en el Régimen Tributario de Ecuador.
- Presentar los principales aspectos de los PCC y compartir experiencias de implementación de diferentes países.
- Introducir el PCC del Servicio de Rentas Internas con el apoyo del BID.
- Presentar los principales aspectos el Manual y la Guía del PCC por parte del BID.
- Establecer una red de contactos y colaboración entre los participantes para el fortalecimiento del PCC en el país.
- Fortalecer la cultura de cumplimiento tributario y promover la colaboración entre los grandes contribuyentes y la administración tributaria.
El Servicio de Rentas Internas implementó un programa cooperativo de cumplimiento fiscal dirigido inicialmente a los grandes contribuyentes, en apego a las mejores prácticas internacionales y con el objetivo de fortalecer el relacionamiento y para garantizar un adecuado cumplimiento fiscal, así como fortalecer el control tributario y aumentar los ingresos por recaudación.
El programa promoverá un nuevo esquema de relacionamiento, a través de una comunicación directa para verificar el cumplimiento de los impuestos de forma correcta y oportuna.
Un nuevo esquema de relacionamiento
El nuevo esquema de relacionamiento es una iniciativa que surge del fortalecimiento del vínculo entre la Administración Tributaria y el contribuyente, a través de la adhesión a un Acuerdo de Buenas Prácticas Tributarias, que busca alcanzar mejoras significativas en el nivel de transparencia mutua y consecuentemente en el nivel de cumplimiento voluntario, cuyo propósito es reducir los costos de administración, y en lo posible prevenir controversias en la relación jurídico tributaria.
Modelo cooperativo de control fiscal
El modelo cooperativo de control fiscal prevé la implementación de un Programa de Monitoreo en tiempo real, que permita establecer cuales contribuyentes requieren mayor o menor seguimiento en función de una evaluación de riesgos tributarios, para corregir los incumplimientos, incrementar la recaudación y minimizar que el contribuyente incurra en mayores costos de incumplimiento, derivados de intereses, multas, controles y litigios tributarios; impulsando de esta manera un control más efectivo.
Marco de simplificación para el cumplimento de obligaciones fiscales
El marco de simplificación contempla la implementación de un Régimen de Buenas Prácticas creado para aquellos contribuyentes, que luego de adherirse a un Acuerdo de Buenas Prácticas Tributarias, y siempre que cuenten con un adecuado comportamiento fiscal, serán beneficiarios de un marco de simplificación y optimización de procesos para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
08:00 - 08:15 - Registro de participantes
SRI
08:15 - 08:45 - Bienvenida y objetivos del seminario
- SRI - Director General (s) Ricardo Flores
- BID - Representante país Juan Carlos de la Hoz
08:45 - 09:50 - Elementos estructurales del Cumplimiento Cooperativo (ponencia 10 min + mesa redonda 15 min)
Marco jurídico de los PCC - BID - Ubaldo Gonzalez - ver documento- Ámbito de aplicación (tributos cubiertos) - CIAT – Alejandro Juárez - ver documento
- Criterios de acceso al PCC. - EY – Alexis Carrera - ver documento
- Transparencia de la AT - Deloitte España – Jorge Martin Girola - ver documento
- Evaluación de beneficios - Colegio Contadores Pichincha y Ecuador – Cristina Trujillo - ver documento
Mesa Redonda: Modera: Lexvalor - Carlos Coronel
10:00 - 11:10 - Experiencias comparadas (presentación 10 min + mesa redonda 10 min)
- Panamá, Adm Tributaria - DGI Panamá - Fransheska López - ver documento
- Perú, Adm Tributaria - SUNAT Perú - Carlos Rojas - ver documento
- Costa Rica, Adm Tributaria - M. Hacienda Costa Rica - María Gabriela Retana Salazar - ver documento
- Brasil, Adm Tributaria - Receita Federal Brasil - Flávio Vilela Campos - ver documento
- Chile SII - SII – Christian Soto - ver documento
Mesa Redonda: Modera: Líder del Programa Cooperativo SRI Ecuador
11:10 - 11:45 Pausa para café
11:45 - 12:45 - Construir un Marco de Control Fiscal robusto (presentación 10 min + mesa redonda 10 min)
- Roles y responsabilidades, costos y beneficios, Procedimientos - BID – José Tostes - ver documento
- Verificación por las AT (Confianza justificada), Modelo de Riesgo, Carta de Servicios, Revisión del Marco de Control Fiscal - SRI - Director Nacional de Grandes Contribuyentes - ver documento
- España – Contribuyente - Telefónica – Alfonso Ricon Holgueras - ver documento
- Cumplimiento Cooperativo y sus fundamentos legales en Ecuador - Gabriela Larreategui – Asesora Jurídica - ver documento
- Práctica regulatoria - Asobanca - Presidente Ejecutivo – Marco Rodriguez - ver documento
Mesa Redonda: Modera: IEDT Denisse Izquierdo
12:45 - 13:30 Pausa para un almuerzo ligero
13:30 - 13:45 Verificación de preguntas del público (herramienta Slido, presentación de primera encuesta resultados)
- SRI
14:00 - 15:00 / Cumplimiento cooperativo y RSC (presentación 10 min + mesa redonda 10 min)
- Cumplimiento fiscal en operaciones del sector privado - BID – María del Consuelo Naranjo Martínez - ver documento
- Rol de los asesores fiscales en un programa de CC - Pérez Bustamante Ponce PBP – Carmen Simone - ver documento
- Expectativas del sector privado respecto de los PCC - PRONACA – Elena Herrera - ver documento
- Expectativas de la sociedad respecto de los PCC - Universidad Andina Simón Bolívar – Juan Carlos Mogrovejo - ver documento
Mesa Redonda: Modera: Director Nacional de Grandes Contribuyentes SRI
15:00 - 16:00 - ¿Qué necesitan los grandes contribuyentes? (presentación 10 min + mesa redonda 10 min)
- Consultas tributarias, APA, CVP - Asesor Tributario – Jorge Ayala - ver documento
- Servicio rápido y claridad - Asesor Tributario - Napoleón Santa María - ver documento
- Reducir litigiosidad - Consejo de la Judicatura - Juez Francisco Martínez - ver documento
- Cumplimiento cooperativo en el ámbito aduanero - SENAE – Erick Blum - ver documento
Mesa Redonda: Modera: Centro Mediación CME – Francisco Alarcón
16:00 - 16:30 Hacia un programa regional de CC en ALC
- El objeto de esta sesión es definir una agenda de investigación para un posible programa regional de CC, con antecedentes como el ICAP de la OCDE o el European Trust and Cooperation Approach (ETACA) de la Unión Europea CARPETA 6 06 Hacia un programa regional de CC en ALC - BID – Monica Calijuri - ver documento
16:30 - 17:00 Conclusiones y siguientes pasos
- SRI / BID
Galería del evento
Para ayudar a nuestra región a impulsar esta iniciativa, hemos lanzado el Manual de cumplimiento cooperativo, una publicación producida en alianza con la Universidad de Economía y Empresa de Viena y Wolters Kluwer International.
Apoyo del BID a los programas de cumplimiento cooperativo en ALC
La División Fiscal del BID ha preparado un programa de apoyo a administraciones tributarias que incluye material de soporte, como este manual, una guía de implementación, la preparación del diálogo político y el apoyo directo a los países que planean implementar un programa formal de cumplimiento cooperativo.
Para ello, ayudamos a las administraciones tributarias a poner en marcha proyectos-piloto con un número reducido de contribuyentes, dictando el marco regulatorio y administrativo necesario y promoviendo el diálogo con el sector privado y los intermediarios tributarios para que el programa esté codiseñado. El piloto incluye la formación específica para los funcionarios y un programa de gestión del cambio. Una vez adecuado el programa, se avanzará para un programa de alcance general.
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Programas de cumplimiento tributario cooperativo: una gran oportunidad para América Latina y el Caribe.
- Administración tributaria 3.0: El software de código abierto del BID aprovecha los datos contables digitales para facilitar y mejorar el cumplimiento tributario.
- Cooperación tributaria internacional: Principales avances y oportunidades para América Latina y el Caribe.
Estudios relacionados
Recomendaciones de la OCDE:
OCDE (2013), La relación cooperativa: Un marco de referencia de la relación cooperativa al cumplimiento cooperativo, Publicaciones de la OCDE.
- OCDE (2013), Cumplimiento cooperativo: Un marco de una relación mejorada a un cumplimiento cooperativo, publicación de la OCDE.
- OCDE (2016), Cumplimiento tributario cooperativo: Creación de mejores marcos de control fiscal, publicación de la OCDE.
- CIAT (2022), Programas de Cumplimiento Tributario Cooperativo: Una gran oportunidad para América Latina y El Caribe, Escrito por: Mónica Schpallir Calijuri, Maria Cristina Mac Dowell Dourado de Azevedo y Evelyn Cermeño.
- ICAP, (Programa Internacional de Garantía de Cumplimiento). Manual para administraciones tributarias y grupos multinacionales de la OCDE.
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